Lý do lợi nhuận sau thuế của Tập đoàn PC1 tăng 57% sau soát xét nhờ điều chỉnh hồi tố

Tập đoàn PC1 cho biết, nguyên nhân chủ yếu đến từ việc phân loại lại các khoản mục điều chỉnh hồi tố tại 2 công ty con (CTCP Khoáng sản Tấn Phát (Công ty Tấn Phát) và Công ty Asia Dragon Trading Pte. Ltd (ADT)); và thay đổi phương pháp phân bổ tài sản quyền khai thác dự án tại công ty liên kết.

Việc phân loại lại các khoản mục điều chỉnh hồi tố trên BCTC trước soát xét 6 tháng 2024 về năm 2023 đã dẫn đến lợi nhuận năm 2023 giảm và lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2024 tăng sau soát xét.

Đối với thuế GTGT của Công ty Tấn Phát, Tập đoàn PC1 cho biết, doanh nghiệp này bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh từ giữa năm 2023. Tại thời điểm lập báo cáo tài chính năm 2023, Công ty Tấn Phát đã tất toán tỷ lệ của trị giá tài gnuyeen khoáng sản cộng với chi phí năng lượng trên tổng giá thành sản phẩm xuất khẩu (tỷ lệ CPTNNL) nhỏ hơn 51%.

Vì vậy, Công ty Tấn Phát đã ghi nhận các khoản thuế GTGT đầu vào trong khoản mục thuế GTGT được khấu trừ với số tiền là 148,4 tỷ đồng tại ngày 31/12/2023.

Tuy nhiên, trong quá trình lập BCTC hợp nhất cho kỳ 6 tháng đầu năm 2024, Tập đoàn PC1 đã xem xét, tính toán lại tỷ lệ CPTNNL thực tế của sản phẩm xuất khẩu của năm 2023 là trên 51%. Do vậy, Tập đoàn PC1 đã điều chỉnh lại số liệu so sánh trên bảng cân đối kế toán hợp nhất tại ngày 1/1/2024 (như hình dưới).

Đối với thuế tài nguyên của Công ty Tấn Phát, Tập đoàn PC1 cho biết, do có sự chưa nhất quán, Công ty Tấn Phát mặc dù đã gửi văn bản xin hướng dẫn của cơ quan quản lý có thẩm quyền, tuy nhiên chưa nhận được hướng dẫn cụ thể.

Do đó, Công ty Tấn Phát đã thực hiện tạm kê khai và nộp thuế tài nguyên cho năm tài chính 2023 dựa trên giá tính thuế do UBND tỉnh Cao Bằng công bố và sản lượng tài nguyên khai thác.

Khi rà soát lại nghĩa vụ thuế tài nguyên phải nộp, Tập đoàn PC1 đã xác định lại giá tính thuế tài nguyên theo trị giá hải quan của sản phầm tài nguyên xuất khẩu không ao gồm thuế xuất khẩu và chi phí vận chuyển và xác định sản lượng tài nguyên tính thuế tại khâu xác định giá thuế - khâu bán để ghi nhận thêm hơn 42 tỷ đồng nghĩa vụ thuế tài nguyên phải nộp cho năm 2023.

Do vậy, các số liệu so sánh trên bảng cân đối kế toán hợp nhất tại ngày 1/1/2024 liên quan đã được điều chỉnh lại (như hình dưới).

Đối với doanh thu tạm tính của Công ty ADT, khi lập báo cáo tài chính hợp nhất năm 2023, ADT chưa thực hiện điều chỉnh doanh thu tạm tính mà công ty con ADT ghi nhận theo giá bán thực tế cuối cùng cho 2 lô hàng bán trong tháng 9 và tháng 12.

Tại thời điểm lập báo cáo tài chính hợp nhất 6 thasg đầu năm 2024, Tập đoàn PC1 đã thực hiện tính lại và điều chỉnh phần doanh thu liên quan đến hai lô hàng này về đúng kỳ báo cáo năm 2023 (như hình dưới).

Ngoài những thay đổi do hồi tố, Tập đoàn PC1 cũng thay đổi phương pháp phân bổ tài sản quyền khai thác dự án tại công ty liên kết, từ đường thẳng sang phân bổ theo doanh thu/diện tích bán ra. Công ty cho biết việc thay đổi này nhằm phản ánh phù hợp lợi ích kinh tế mà tài sản đem lại cho Công ty và làm tăng lợi nhuận trên BCTC soát xét.

Mặt khác, Tập đoàn PC1 cập nhật giá trị tạm ước tính doanh thu quyết toán của lô hàng đã bán trong tháng 6/2024 nhưng chưa quyết toán tại thời điểm 30/06/2024, căn cứ trên thông tin cập nhật từ ngày phát hành BCTC trước soát xét đến ngày phát hành BCTC soát xét.

Với việc lợi nhuận sau thuế bán niên năm nay tăng 446% so với cùng kỳ năm trước. Lý giải về vấn đề này, Tập đoàn PC1 cho biết, đối với lĩnh vực xây lắp và sản xuất công nghiệp, khối lượng công việc thực hiện và nghiệm thu của mảng xây lắp, sản xuất công nghiệp trong 6 tháng đầu năm 2024 tăng, góp phần vào giá trị tăng trưởng của doanh thu và lợi nhuận so với cùng kỳ năm trước.

Ngoài ra, nhà máy tuyển quặng của công ty con vận hành chính thức và bán hàng từ nửa cuối năm 2023 đã giúp đóng góp vào kết quả kinh doanh của 6 tháng đầu năm nay. Trong khi đó, 6 tháng đầu năm ngoái, nhà máy này "trắng" doanh thu, lợi nhuận.