Đề xuất phạt đến 3 tỷ đồng trong vi phạm đối với kiểm toán độc lập

Các văn bản quy phạm pháp luật về lĩnh vực kiểm toán độc lập đã cơ bản tiếp cận với thông lệ, chuẩn mực quốc tế, phù hợp với yêu cầu của nền kinh tế theo cơ chế thị trường.

Tuy nhiên, đến nay khung pháp lý về kiểm toán độc lập đã bộc lộ một số bất cập, tồn tại, cần được sửa đổi, bổ sung để phù hợp với yêu cầu thực tế, đồng bộ với các văn bản pháp luật khác có liên quan.

Một trong những tồn tại này là vấn đề các chế tài chưa đủ mạnh, đầy đủ và hiệu lực cho các hoạt động nghề nghiệp, việc xử lý vi phạm, xử lý vi phạm hành chính chưa đảm bảo tính răn đe.

Quy trình xem xét, xử lý các vi phạm của doanh nghiệp kiểm toán, kiểm toán viên vẫn còn một số hạn chế do các quy định pháp luật khác chưa thực sự đồng bộ.

Hiện nay, mức xử phạt còn thấp so với quốc tế, chưa đủ tính răn đe (mức phạt tiền tối đa là 50 triệu đồng đối với cá nhân và 100 triệu đồng đối với tổ chức).

Cơ quan trực tiếp kiểm tra không có thẩm quyền xử phạt; thời hiệu xử phạt đối với lĩnh vực kiểm toán độc lập chỉ là 1 năm, vì vậy, có trường hợp không thể xử phạt được đối tượng vi phạm vì đã hết thời hiệu xử phạt theo quy định.

Do đó, Bộ Tài chính đề xuất sửa đổi, bổ sung Điều 60, xử lý vi phạm pháp luật về kiểm toán độc lập. Theo đó, tổ chức, cá nhân vi phạm quy định tại Điều 59 của Luật này thì bị xử lý theo các hình thức cảnh cáo.

Mức phạt tiền tối đa là 3 tỷ đồng đối với tổ chức, 1,5 tỷ đồng đối với cá nhân. Ngoài ra, tổ chức, cá nhân vi phạm có thể bị thu hồi Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán, thu hồi chứng chỉ kiểm toán viên, thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán, đình chỉ kinh doanh dịch vụ kiểm toán, đình chỉ hành nghề kiểm toán, không tiếp tục cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán, không tiếp tục cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán hoặc cấm tham gia hoạt động kiểm toán độc lập.

Về cá nhân vi phạm quy định của Luật này thì tùy theo tính chất, mức độ vi phạm mà còn bị truy cứu trách nhiệm hình sự.

Tổ chức, cá nhân vi phạm quy định của Luật này, ngoài việc bị xử lý theo quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này còn bị đăng tải trên trang thông tin điện tử của Bộ Tài chính hoặc của tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán; nếu gây thiệt hại thì phải bồi thường theo quy định của pháp luật.

Cùng đó, thời hiệu xử lý vi phạm pháp luật về kiểm toán độc lập được đề xuất nâng lên 10 năm. Quy định này phù hợp với Luật hình sự hiện nay cũng đang quy định thời hiệu truy cứu trách nhiệm hình sự tối đa là 20 năm. Do vậy, việc quy định thời hiệu là 10 năm cũng thuộc khung thời gian của Luật hình sự và cũng phù hợp với thời gian lưu trữ hồ sơ, tài liệu kiểm toán là 10 năm.